Bereits seit einigen Jahren besteht eine persönliche Verbindung zum Tax Law Technology Center der WU Wien unter der Leitung von Prof. Risse. In der Vergangenheit habe ich mehrfach die Tax Law Conference besucht (siehe auch "WU Tax Law Technology Conference 2024") und auch einen Beitrag zum Buch "Tax Compliance und Risikomanagement im Digitalen Zeitalter" von Lang/Risse beigesteuert. Seit Oktober 2024 habe ich den Zertifikatskurs Tax Law Technology besucht (siehe auch "Erstes Seminar des Vienna Certificate in Tax Law Technology") und diesen nun mit Rückgabe meiner Abschlussarbeit erfolgreich abgeschlossen.
Für meine Abschlussarbeit habe ich einen KI-Agenten und Chatbot auf Basis von Microsoft Copilot erstellt, der primär kapitalertragsteuerliche Fragen für eine erste interne Analyse oder Kundenfragen aufbereiten, mit Rechtsquellen und internen Rechtsauffassungen unterlegen und auch zusätzliche Informationen selbstständig aus dem Abgeltungsteuersystem einer Bank oder eines Brokers ziehen und für die Beantwortung einer Frage hinzuziehen soll. Die vollständige Abschlussarbeit kann unter dem folgenden Link heruntergeladen werden. Ich freue mich über Rückmeldungen zu dieser Arbeit, die von der Universität mit der Bestnote "Excellent" bewertet wurde.
Der KI-Agent "KESt Whisperer" basiert dabei auf rein kuratierten und internen Quellen. Dieses Konzept und die entsprechenden KI-Prompts können daher auf verschiedene Banken und Broker übertragen werden und basierend auf den internen Fachkonzepten und anderen Informationsquellen wie bestehenden FAQ, Kundenanfragedatenbanken oder Intranetveröffentlichungen jeweils individuell auf das Institut zugeschnittene Antworten bereitstellen. Die Abschlussarbeit geht neben der technischen Implementierung und vielen Beispielen (etwa "Stelle die Berechnung der Vorabpauschale für den Fonds ABC nachvollziehbar dar..", "Wie viel Freistellungsauftrag hat der Kunde XYZ im aktuellen Jahr bereits verbraucht?" oder "Wurde die Steuer über alle Transaktionen korrekt oder fehlerhaft berechnet?") auch auf die Formulierung möglicher interner Business Cases anhand des Business Model Canvas ein. Dies ist gerade dann hilfreich, wenn Optionen abgewogen oder auch Stakeholder von einer Investition in Technologie im Steuerbereich überzeugt werden sollen.
ist also KI schon die Antwort auf alle Probleme? Nein, mit Sicherheit nicht. Das hat nicht nur der KESt Whisperer gezeigt, der trotz Training teilweise falsche Antworten gibt, sondern auch die vielen kritischen Diskussionen bei Seminaren vor Ort bei der WU Wien. Gerade dieses Zusammenspiel von technischer Implementierung und kritischer wissenschaftlicher Sichtweise hat für mich den größten Mehrwert an dem Zertifikatskurs geliefert.
Zu wissen, was Technologie auch in eher explorativen Feldern wie KI bereits leisten kann (beziehungsweise bereits vor einem Jahr leisten konnte - die Entwicklungen verlaufen ja schnell und sprunghaft) und was noch nicht, ist etwas, das ich mit in meine Mandate nehmen werde - egal, ob diese unter der Überschrift "Tax Technology" stehen oder für den Start eher aus einer steuerfachlichen Anforderung kommen. Daher werde ich Projekte und Mandate in Zukunft noch mehr mit dem erworbenen Wissen und der Erfahrung aus der Erstellung von KESt Whisperer gestalten und gefragt oder ungefragt auf Möglichkeiten und Begrenzungen der Technik hinweisen.
Gerne stehe ich bei Rückfragen und Demoanfragen zu KESt Whisperer als auch zu weiteren Anfragen rund um Technologie im Steuerbereich zur Verfügung.
